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税务局通知!12月起,工资个税+增值税+发票+社保+申报+营业执照+汇算清缴新规开始

来源:财务第一教室、何博士说税(作者:何广涛)、税务经理人(作者:HL)、税务大讲堂、税台、中税答疑、国家税务总局等 2019-12-12 9:33:22 浏览:63142 收藏:3

       12月开始,又一大波税务政策执行,会计这个月会有很多事情要忙,营业执照经营范围审批取消,增值税抵扣凭证范围缩小,还有工资个税+社保+抄报税+发票+汇算清缴新规开始,这些和工资、和工作息息相关,会计必须要马上学习!

 

12月要学习的政策,总结全了,全部打印出来学习,先看重点:

 

1、增值税征收率统一调整为3%,不再区分小规模和一般纳税人

2、增值税发票新规开始,所有小规模纳税人可自开专票

3、异常增值税扣税凭证范围扩大,在原来的基础上新增了五种情形的异常凭证

4、工资个税降了,年收入不满12万元或年度补税金额较低的纳税人免汇算清缴

5、2019年起,社保未缴满15年的有救了,断缴一个月这些权益也不清零

6、取消营业执照经营范围审批,以后不能再随意填写经营范围

7、今年年底前将取消抄报税,改由纳税人对开票数据进行确认

 

                                                 一、增值税征收率统一调整为3%,不再区分小规模和一般纳税人

 

       增值税法(征求意见稿)表明:将不再区分小规模纳税人和一般纳税人,而是以季度销售额30万元为起征点,很可能的情形是,增值税纳税人默认为一般计税方法计税,特定情形或不超过一定规模的增值税纳税人,可以选择简易计税方法计税。

 

                                                          二、小规模纳税人全行业,可以自开专票了

 

       2020年2月1日起,所有小规模纳税人(除个人外)可以申请自开专票,但选择后税务机关将不再代开。需注意的是,小规模纳税人销售取得的不动产,需要开具增值税专用发票的,税务机关也不再代开。

 

                                          三、异常增值税扣税凭证管理范围扩大,新增5种情形的异常凭证

 

       自2020年2月1日起,异常凭证新增五种情形,简单点讲包括失控发票、非正常户未申报的或已申报未缴税的增值税专用发票、比对不通过的发票、涉嫌虚开的发票、未按规定缴纳消费税的发票、走逃企业虚假购销生产申报期间开的票、在上家开进来超过一定比例异常进项票期间开出的发票。

 

增值税扣税凭证最新政策

 

增值税抵扣凭证大全,收藏学习

 

                                                                                四、工资个税降了

 

       近日,国务院发布了个税最新政策。暂定两年内,如果综合所得年收入不超过12万元,即使计算出来的应纳税额高于预缴税额,也无需办理汇算清缴。

       此前,按照国家税务总局《关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》规定,取得综合所得且符合下列情形之一的纳税人,应当依法办理汇算清缴:

 

       (一)从两处以上取得综合所得,且综合所得年收入额减除专项扣除后的余额超过6万元;

 

       (二)取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得,且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元;

 

       (三)纳税年度内预缴税额低于应纳税额;

 

       (四)纳税人申请退税。

 

 

                                                 五、社保未满15年的有救了,断缴一个月这些权益不清零

 

                                                                    六、12月开始,取消经营范围审批

 

       取消经营范围审批!自2019年12月1日起,上海、广东、天津、福建、山东等多地自由贸易试验区施行“证照分离”,直接取消对营业执照经营范围的审批,改审批为备案。

 

政策核心内容有哪些?

 

 

                                                            七、取消抄报税!12月后改为对开票数据确认

 

 

       《国家税务总局关于2019年开展“便民办税春风行动”的意见》(税总发〔2019〕19号)一文决定:除了特定纳税人及特殊情形外,取消增值税发票抄报税,改由纳税人对开票数据进行确认

 

       按附件的进度安排表,这项工作将在2019年12月底之前完成。

如何查看自己是否抄报成功

 

       抄报税前后,金税盘是有变化的,我们可以通过查询看自己是否抄报成功。

 

       如图所示「都是以金税盘举例」,左边是抄报税前,右边是抄报税后,我们来看看有什么变化。

 

       这个图片查询都是在开票系统通过报税处理-状态查询获取的,你也可以自己看看哟。

 

       1. 锁死期不会改变,只有你在抄报税后,再通过申报系统填写了增值税纳税申报表,把增值税申报缴纳并清卡后锁死期才会跳转到下个征期,而清卡必须抄报税后再进行纳税申报才能清。

 

       抄报税虽然有个报字,但是其实说的不是纳税申报,当然实际工作中很多人把抄报税的概念等同于含了纳税申报,他们说抄报税就是说抄税并申报税的意思。其实呢,这只是个习惯问题,实际上这两个工作还是分开完成的。

 

       抄报完成后,我们就需要进行增值税申报表的填写,上传申报表,有税款的进行扣款,成功后,申报信息通过网络反馈回来,系统才会实现清卡,当然这个动作也是自动完成的。

 

       2. 上次报税日期改变,自动跳转到当月1日,注意,这里显示的报税不是纳税申报的意思,就是指的抄报税。自动跳转说明已经完成了上报。如图:

 

       3.抄税起始日期改变,抄税完后自动跳转到下月1日。代表你本月已经抄税了。

 

       4.报税资料变成有,已经完成抄税。金税盘有汇总资料了。再进行纳税申报并清卡后,这个地方就会变成无。

 

       以上就是抄报税前后的变化对比,如果只完成了这个,你的卡过了征收期,也就是锁死期一样会被锁死,不是说你抄报税了就不会被锁死

 

       只有当你完成了纳税申报,通过了一窗式比对,然后清卡后才算完成了整个增值税征收期的工作。锁死期才会跳转到下个月。

 

       接下来你应该完成纳税申报和清卡了。

 

       打开申报软件,完成网上申报。各地的申报软件是不一样的,但是申报表格都是一样的。

 

       再打开开票软件,远程清卡。

 

       现在清卡也是自动的,你申报成功后再次打开开票软件,系统会提示你已经完成清卡,很人性化。

 

       抄报税和纳税申报,一定要先抄报税再做纳税申报。否则申报就会出现问题。

 

       目前基本是抄报税-纳税申报-清卡

 

       纳税申报时候系统会对企业的申报开票数据和实际上的报税数据进行比对。

 

       2018年5月1日,《增值税纳税申报比对管理操作规程(试行)》(税总发〔2017〕124号)将正式执行。增值税申比对内容包括表表比对、票表比对和表税比对。表表比对是指申报表表内、表间逻辑关系比对。票表比对是指各类发票、凭证、备案资格等信息与申报表进行比对。表税比对是指纳税人当期申报的应纳税款与当期的实际入库税款进行比对。

 

       如果不熟悉该操作规程,增值税申报比对将无法通过,税控设备将锁死,发票无法开出。 

 

       而你抄报税的发票开具内容和你增值税申报填写的数据就属于比对的范围。

 

       当然,你认证抵扣的数据也会和你申报表的数据进行规则比对,以此来判断你是否申报正确。

 

       在实践中,我们通过网上申报系统申报的,核心征管系统将相关比对不符信息及提示信息反馈给网报系统。纳税人根据系统反馈的提示信息,排查比对不符的项目和原因,及时调整申报表数据,能够防范错误填报风险,提高纳税申报质量。

 

       系统提示比对不符信息,出现异常,纳税人应该及时检查,按照提示信息修改申报数据。若各项数据都没有问题,系统还是提示,可以继续提交,但是系统会启动异常处理流程且税控器具不能自动解锁。

 

       申报比对不符,没有经过税务机关处理解除异常,纳税人不能领用发票,开具发票也会受到影响。

 

       这种情况下,需要携带金税盘及相关证明资料前往税务局,主管税务机关异常处理岗经核实可以解除异常的,系统将对税控设备进行解锁;异常处理岗核实后仍不能解除异常的,将转到税源管理部门进一步核实。税源管理部门经核实可以解除异常的,系统将对税控设备进行解锁处理。

 

注意:

 

1、季报的小规模纳税人,务必按月对税控设备进行抄报和清零解锁。

2、逾期抄报锁死的状态,需携带身份证(已实名办税)、营业执照副本与税控设备至办税服务厅申报窗口办理清零解锁。

3、一旦锁死,系统暂停开票功能。

 

▎来源:财务第一教室、何博士说税(作者:何广涛)、税务经理人(作者:HL)、税务大讲堂、税台、中税答疑、国家税务总局等

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